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La prima de mi padre (que había fallecido hacía tres años) legó dinero a mi madre porque ella (la fallecida) quería dejar su patrimonio a varias mujeres de su familia extendida.
Mis padres querían pasarnos la herencia a mí y a mis tres hermanos. ¿Cuál es la mejor manera de evitar una doble imposición innecesaria o incluso? Además, tenía que ser una solución bastante sencilla ya que mis padres son mayores.
Hasta donde yo sé, mamá está en el Grupo C a efectos del impuesto de sucesiones/CAT y tiene una responsabilidad del 33% sobre todo lo que supere los 16.750 €. La cantidad está por encima de ese umbral, pero no es una cantidad enorme.
Creo que el escenario probable es: mamá paga impuestos, lo cual probablemente sea inevitable. Luego, mamá y papá nos regalan 3.000 € al año durante dos años = 6.000 € por hermano (de su cuenta conjunta). Hasta donde yo sé, cada padre puede hacer una donación libre de impuestos de hasta 3.000 euros al año a sus hijos de forma individual.
¿O tal vez exista una forma alternativa o mejor?
Sólo un hermano vive en Irlanda. Los otros tres están en el Reino Unido, Suiza y otro país de la UE.
Sra. LS
Es una buena suerte para tu madre provenir de alguien con quien no tiene ninguna relación, y también es bueno que esté dispuesta a transmitirlo a ti y a tus hermanos.
En este caso, lo mejor que puedes hacer es simplificar las cosas. El simple hecho es que se trata de dos transacciones completamente separadas.
Primero, tu madre heredó una propiedad del primo de tu padre. Su situación fiscal debe determinarse por sus propios méritos.
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Sólo cuando tenga su herencia inesperada pasamos a la segunda parte: cómo la distribuye a ustedes, sus hijos.
Entonces, en primer lugar, como usted dice, su madre es una extraña para el primo de su padre en lo que respecta a las leyes de impuestos sobre el patrimonio y, para ser justos, él también es un extraño. Como habrás adivinado correctamente, esto coloca esta herencia en la clase C. Sin embargo, el umbral libre de impuestos es más bajo de lo que se podría pensar: 16.250 euros.
Lo más importante aquí es que no se aplica sólo a la herencia aislada. El umbral de 16.250 € cubre cualquier herencia (o una suma sustancial por valor de más de 3.000 €) que pueda haber recibido desde el 5 de diciembre de 1991 (la fecha base de agregación actual) de cualquier persona que no sea uno de sus padres (que entra en la categoría A). ), hermanos, abuelos o cualquier hermano de uno de sus padres, es decir, tíos y tías «consanguíneos» (ambos de categoría B).
Por lo tanto, estará sujeta al menos al 33% del impuesto sobre adquisiciones de capital por todo lo que supere el umbral de 16.250 €, pero si previamente ha recibido una o más donaciones de 16.250 €, o de cualquier otra persona cubierta por este legado de categoría.
Una vez que esto se resuelva, la herencia neta quedará en manos de su madre para que haga lo que quiera. No hay nada que le impida transmitirlo a ti y a tus hermanos, ya sea por herencia cuando muera o como regalo ahora.
Por lo que habéis escrito, parece que cada uno de vosotros se beneficiará de esta ganancia inesperada de aproximadamente 12.000 €. Su madre puede darles el dinero a cada uno de ustedes como una suma global, o puede aprovechar la exención de pequeñas donaciones mediante pagos graduales.
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Si le entrega el dinero en una suma global, los primeros 3.000 € estarán exentos y el resto se deducirá de su umbral del impuesto sobre adquisiciones de capital (impuesto sobre sucesiones) de categoría A de 335.000 €. Que esto sea un problema para usted realmente depende de lo que probablemente reciba de cada padre a través de la herencia.
Es importante recordar que la exención irlandesa para pequeños obsequios solo se aplica al destinatario (es decir, a usted). Las normas sobre donaciones y herencias serán diferentes en otros lugares de la UE, así como en el Reino Unido o Suiza.
En términos de facilidad de uso, y ciertamente para usted, la exención de pequeños obsequios es un proceso sorprendentemente sencillo. Tu madre sólo necesita darte el dinero en efectivo, cheque o libreta electrónica. No hay formularios que completar ni trámites que realizar. CAT es autodeclarado, por lo que usted (el destinatario) debe realizar un seguimiento de lo que recibe de su hogar y en qué condiciones lo recibe.
Su única obligación ante la Autoridad Fiscal de Irlanda es notificarles primero cada vez que supere el 80% de cualquiera de los tres umbrales: 268.000 € (Categoría A), 26.000 € (Categoría B); 13.000 € (Categoría C), incluso si en realidad no supera el umbral y no paga impuestos. Una vez que haya superado el umbral correspondiente y haya pagado los impuestos adeudados, obviamente deberá comunicarse con ellos nuevamente.
¿Qué pasa con tus hermanos?
Mi conocimiento de la legislación fiscal en otras jurisdicciones es más limitado que mi conocimiento de la legislación fiscal irlandesa.
La información que puedo encontrar sobre Suiza parece un poco confusa. Según RSM Accountants, las autoridades suizas gravan las donaciones (y las herencias) si el donante o el fallecido era residente fiscal en Suiza, pero esto no se aplica en este caso. Otras fuentes indican que los impuestos se calculan en función del lugar de residencia del destinatario.
De todos modos, la tasa impositiva aplicable depende de su relación con la persona que realiza el obsequio y el estado en el que vive.
En general, los obsequios de padres a hijos están libres de impuestos, a excepción del cantón de Appenzell-Innerroden (con un límite de exención fiscal de 300.000 francos suizos); el cantón de Vaud, conocido como Waadt en alemán, que incluye la ciudad de Lausana (máximo CHF 50.000 por año) Las donaciones de francos están libres de impuestos); y Neuchatel, su tipo impositivo fijo es del 3%).
En el Reino Unido, las donaciones de tus padres a los hermanos que viven allí no están sujetas al impuesto sobre donaciones.
En toda la UE, las normas varían de un estado a otro y, a veces, en diferentes regiones del mismo país. Algunos países no gravan las donaciones en absoluto, otros eximen a los patrimonios pero gravan las donaciones como ingresos, y la mayoría de los países tienen reglas que gravan las donaciones según la residencia del destinatario. En general, las cantidades más pequeñas están exentas, pero tus hermanos deberán comprobar qué normas se aplican en el país específico donde viven.
Creo que, para hacerlo simple, sería mejor que tus padres emitieran cantidades al nivel que imaginas para la exención de obsequios pequeños, de modo que envíen la misma cantidad a todos cada vez para evitar confusiones.
Envíe sus consultas a Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street Dublin 2, o envíe un correo electrónico. dominic.coyle@irishtimes.com.Esta columna se proporciona como un servicio a los lectores y no pretende reemplazar el asesoramiento profesional.
